365体育投注关于2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规和上级审计机关的部署要求，我市认真落实市第十六届人大常委会第十八次会议有关决议以及审计工作审议意见，组织开展了2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作，着力推动重大政策措施落实，促进提高财政资金使用绩效。
一、市本级预算执行审计情况
按照审计工作全国“一盘棋”及省市县“同级审”三级联动推进监督全覆盖的要求，我市加强全市审计资源统筹，立足经济监督定位，创新“1+N+X”财政审计模式，对2024年度市本级和108个市直部门及所属397家单位实施一体化大数据全覆盖审计，并根据数据分析结果对一些部门（单位）及重点财政专项开展延伸。重点审计了市本级财政和部门预算执行及决算草案情况，以及乡村振兴战略实施、基本医疗保险基金、中小类金融机构风险防控等6个专题专项。
审计结果表明，2024年，在市委的正确领导和市人大的有力监督下，我市认真执行市第十六届人大第三次会议批准的财政预算，市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
——加强政策协同配合，保障经济平稳运行。统筹安排收入、债券等各类资金，确保财政政策持续发力。聚焦提升城市居住品质，投入212.96亿元持续改善城市居住品质，推动我市入选全国首批城市更新行动城市；聚焦产业转型升级，统筹资金9.95亿元支持培育人工智能、低空经济等新兴产业；聚焦“两重”“两新”领域，争取超长期特别国债资金17.12亿元助力拉动投资和促进消费。用好政策工具，向上争取化债资金，缓解化债压力。
——优化财政支出结构，增进民生福祉。一般公共预算安排与民生相关支出204.49亿元，比上年增加7.75亿元，持续保障和改善民生。从预算执行结果看，医疗卫生、教育、社会保障和就业等民生支出执行率分别为97.6%、94.5%、90.6%，均高于一般公共预算执行率81.8%，执行结果较好。2024年争取新增债券资金185.01亿元，比上年增加60.65亿元，支出强度加大，用于基础设施、医疗卫生和保障性住房等项目建设，进一步补齐民生短板。
——持续推进预算改革，促进强化预算管理。推进预算管理一体化，财政专户管理资金和单位资金在一体化系统上实行支付，对预算指标和账户余额实施双重控制，并将单位会计核算纳入一体化管理，动态掌握单位会计核算信息。印发实施《关于进一步加强财会监督工作的十条措施》，加强单位会计信息质量检查和评估机构执业质量检查。严格落实分级保障责任，兜实“三保”底线，累计提前调度县区库款71.07亿元。
——加大跟踪督促力度，整改质效持续向好。多次召开专题会议研究部署审计整改工作，持续完善“1+2+N”审计整改长效机制，对市本级未整改到位问题持续跟踪整改，有关县区、部门、国企认真落实整改。目前，上一年“同级审”发现立行立改问题181个，分阶段、持续整改问题120个，整改率96.7%，促进增收节支、调账处理等19.18亿元，采纳审计建议意见96条，完善制度措施80项，处理处分67人。
从今年审计情况看，市本级预算执行情况总体是好的，但也存在一些需要进一步规范的问题。
（一）部分预算管理改革落实不到位。零基预算执行不到位，有31家单位36个项目未考虑政策调整和支出需求变化，每年固化安排预算4944.10万元，2023年、2024年分别支出2153.29万元、2565.31万元，执行率仅50%左右。资金统筹不到位，有224个项目上年结转9905.92万元，2024年仅支出772.44万元，执行率不足10%。预算管理一体化执行不全面，有51家单位2.39亿元单位资金未纳入预算一体化系统管理。
（二）财政收支管理不够严格。国有土地使用权出让收入、道路占用挖掘修复费等4项财政收入10.86亿元未征收到位。财政垫付土地收储成本和项目支出4.25亿元未及时与县区结算，影响决算报表准确性。有105个项目预算14.82亿元执行率不足50%，执行差额10.82亿元，其中，40个项目预算3.46亿元当年未执行。
（三）转移支付全链条监督不够有力。一是部分转移支付下达不及时。一般公共预算上级转移支付资金有80.89亿元超过30日未及时下达，占比74.7%，至年末尚有12.42亿元未下达；市本级专项转移支付有15.96亿元超过60日未及时下达，占比66.9%。二是部分转移支付资金跟进督促不到位，影响政策目标实现。至年末各县区结存上级专项转移支付资金92.83亿元、专项债券资金127.73亿元，但库款仅为31.03亿元。
（四）部分专项债券管理不够到位。33.25亿元债券资金未及时发挥效益，分别结存财政、14家项目单位和2家代业主单位11.94亿元、15.68亿元和5.63亿元。个别专债项目2023年主体完工至今尚未投入运营，3个专债项目已竣工验收超过两年尚未转入固定资产核算管理，涉及债券资金1.03亿元。5个专债项目由财政垫付本息1.29亿元。2家项目单位未及时收回项目收入3268.58万元。
（五）财政紧平衡状态缓解存在困难。一般公共预算收入232.51亿元，其中，税收收入141.91亿元，减收10.45亿元，占比持续下滑至61.0%，比上年降低6.6个百分点；非税收入90.60亿元，增收17.85亿元，高基数效应明显。支持下级保运转任务重，至年末市本级累计提前调度县区库款71.07亿元。
二、市直部门预算执行和决算草案审计情况
对市直部门（单位）实行一体化大数据全覆盖审计，根据分析结果重点延伸6个部门和其下属18家单位及相关县区具体用款单位，并围绕重点财政专项延伸30个部门（单位）。审计结果表明，2024年市直部门预算综合执行率达87.1%（含上年结转），部门预算执行总体情况较好。发现的主要问题：
（一）部分收支预算编制不实。4家单位未将309.86万元收入纳入预算管理。4家单位6个项目支出预算编制、调整不规范，涉及金额634.60万元。
（二）部分绩效管理不到位。4个部门13个项目绩效目标编制不实、评价不严格，涉及预算资金4683.27万元。6家单位6个项目预算安排2.44亿元，监控发现1—8月仅执行5792.70万元，但未及时根据监控结果实施纠偏，至年末仅支出7817.89万元，结转结余1.66亿元。2个新增重大项目未进行事前绩效评估，预算安排2600万元至年末仅支出107.98万元。
（三）固定资产管理不规范。3个部门873项固定资产账实不符，涉及金额2778.73万元。个别单位14.70万项救生衣、冲锋舟等救灾储备物资已过期、损坏未及时更新。3个部门部分资产未按规定计提折旧、未转入固定资产核算，涉及金额6506.67万元。7家单位35辆公车未安装定位设备等管理不规范。2家单位未及时收回长期出借物资和房产租金，涉及金额31.88万元。
（四）部门决算草案编制不准确。3家单位决算报表、国有房产报表编制不准确，涉及金额1360.99万元。27家单位3781.12万元应缴财政款未及时上缴。12家单位1812.03万元存量资金未及时清理上缴财政。5家单位20.61万元往来款项长期挂账，未及时清理。
（五）部分单位经费管理不够严格。2024年市本级各部门（单位）“三公经费”支出6335.30万元。审计结果表明，各部门（单位）能认真贯彻执行中央八项规定精神，不规范事项和金额大幅下降。但也发现7家单位存在违规报销费用、差旅费报销审批手续不规范、培训费报销附件不齐等问题，涉及金额8.01万元。此外，还存在4家单位4个专项超范围开支142.57万元。
三、重大政策措施落实和重点专项资金审计情况
（一）乡村振兴相关政策和资金审计情况
市县联动对乡村振兴政策和资金使用情况开展审计，涉及6.82亿元资金，抽查187个项目、33个乡镇、70个村。结果表明，全市扎实推进乡村振兴，培育新型农业经营主体，推动乡村产业融合发展。发现的主要问题：一是未全面有效落实新型农业经营主体提升行动。3个县未及时清理194家长期未经营的农业专业合作社，占比16.0%。3个县有1920家新型农业经营主体，仅配备36名辅导员，未能全面有效提供指导服务。2个县推进家庭农场数字化服务管理不到位，“一码通”和“随手记”记账软件使用覆盖面不足20%。二是服务乡村产业融合发展效果不佳。3个县28个项目存在前期谋划不扎实、推进缓慢等问题，3323.95万元财政资金未及时发挥效益；5个项目未及时收回收益19.60万元。4个县303个项目违规收取投标人招标材料费1076.14万元；个别县仅有11.9%的项目采用电子招投标，155个纸质招标项目增加企业投标成本156.71万元。三是部分项目资金使用管理还不够规范。3个县2.07亿元乡村振兴补助资金配套不到位、拨付不及时。2个县17个项目虚报冒领工程进度款66.88万元。3个县36个项目未及时办理竣工结算，涉及合同金额4455.45万元。
（二）基本医疗保险基金审计情况
对2023—2024年度医疗保险基金的筹集、管理、使用情况进行审计，涉及参保人员35.62万人次、医疗费用4.17亿元，重点延伸16家定点医药机构。结果表明，2024年我市职工和居民医保基金收入173.34亿元，支出153.04亿元，结余20.30亿元；市医保局推进药品耗材集采工作，实施医保支付方式改革三年行动，打击欺诈骗保行为，追回基金3.40亿元。发现的主要问题：一是居民医保基金收支出现紧平衡。2023年居民医保基金亏损7.30亿元，2023—2024年城乡居民医疗救助基金连续两年累计亏损7249.06万元，2024年底累计结余预计仅可分别支付4.75个月、1.7个月，低于9个月的安全标准，已触发中高风险级预警。二是部分政策落实不到位。有413名医疗救助对象未享受医保费用、住院费用补助22.05万元。4家药店“双通道”药品、药师配备不齐。2023年、2024年分别有13个品种200万、32个品种306.91万的药品耗材集中采购量未按约定完成。三是医保基金使用监管不够严格。241家定点医药机构重复收费、实名就医执行不到位、超量开（购）药等违规获取医保基金515.18万元。医保经办机构审核不严，超限定范围、限定标准多支付医保基金328.09万元。
（三）消费品以旧换新政策落实专项审计情况
对2024年消费品以旧换新政策落实情况及相关资金开展审计。结果表明，2024年我市实施消费品以旧换新政策，申请发放补贴资金13.54亿元，促进消费增长。发现的主要问题：一是推动政策落地举措不够有力。补贴活动启动1个月仅6家电商平台陆续上线，上线不及时。大型商户参与面较小，519家参与商户中，仅有146家“限上企业”，占全市“限上企业”不足30%。二是部分补贴资金使用监管不到位。2.15亿元补贴资金未及时审核和发放到位。审核不严格向不符合要求的报废更新车辆发放补贴资金45.50万元。
（四）中小类金融机构风险防控专项审计调查情况
对市属4家中小类金融机构风险防控情况进行专项审计调查，抽查业务61笔、金额11.36亿元。结果表明，4家中小类金融机构主动服务实体经济，经营风险总体可控。发现的主要问题：一是经营能力有待提高。市属政策性担保公司4项经营指标位于全省中下游，7项绩效指标未达标。二是风险管控不够严格。32笔担保业务保前调查不充分、保后管理薄弱、抵押物价值低等，发生代偿支出5517.73万元。惠农E贷、创业贷担保业务2024年代偿率分别为6.0%、11.7%，超过5%的代偿率上限。三是内控制度不健全。2家租赁公司尚未制定租赁物价值评估和定价操作细则，以及风险准备金制度。6笔租赁业务未进行租前价值评估，涉及金额2.35亿元；1家租赁公司未按规定计提风险准备金。
（五）重点攻坚项目审计情况
重点对“一闸三线”工程福州段和“高水高排”工程开展全过程审计，涉及项目总投资88.56亿元，施工标段11个。结果表明，我市推动项目建设，助力缓解供水短缺、城区防汛与内涝压力。发现的主要问题：一是项目管理不到位。2个项目3.72亿元工程量变更未经审批，已支付工程进度款1.43亿元。6个标段20个分部工程未经验收投入使用，涉及金额3.92亿元。个别项目频繁变更设计等增加建设费用2377.01万元。二是合同履约监管不严格。5个标段工期滞后，涉及合同金额16.94亿元，个别标段最长已超合同工期4年。2个项目股东未按期足额认缴出资款、未及时清理收回预付款等，涉及金额9343.93万元。三是资金使用管理不到位。2个项目工程款支付审批手续不规范、超支建设管理费等，涉及金额1.59亿元。5套安置房340.71平方米未及时盘活使用，闲置超过8年。
四、国有资产管理审计情况
（一）国有企业国有资产审计情况
截至2024年末，市属国有企业（非金融类）资产总额7781.01亿元、负债总额4250.70亿元，资产负债率54.6%；2024年度营业总收入1193.24亿元，净利润14.95亿元。发现的主要问题：
1.经营管理不善。2家集团疏于管理、偏离主业设立5家混合所有制企业，经营业绩不佳，累计亏损588.43万元；个别混合所有制企业尚未按要求完成国有股权退出。个别集团对4家权属企业仅下达了3项业绩考核指标且考核执行不够严格，目标值随意调整，个别权属企业营收数据不实。
2.财务核算管理不规范。2家集团未及时收回业务到期账款、合作保证金、股权转让款等9.90亿元。2家权属企业会计信息不实，虚增收入和成本、未计提坏账准备等影响企业利润，涉及金额1322.36万元。
3.内控制度不健全。13家权属企业已建立董事会但未制定重大经济事项议事制度、党委前置研究讨论重大经营管理事项清单等相关制度。个别权属企业以借款方式提前支付工程进度款3753.23万元，内部借款1866万元未签订协议。
（二）国有自然资源资产审计情况
对水生态修复治理项目推进情况以及长乐东部海域、鉴江半岛—黄岐半岛东部海域保护与建设情况进行审计，重点抽查193个项目资金10.12亿元。发现的主要问题：
1.资源开发利用和生态保护修复工作推进不力。个别县未开展无居民海岛生态本底、关键物种资源海蚌的调查工作。2个县15座水电站未及时退出，涉及补助资金176万元。8个海洋生态修复、大中型灌区节水改造项目未开展、推进缓慢。
2.水利防灾减灾和环境综合整治责任落实不到位。50个水生态治理项目未及时完工和验收。5座水库未及时除险加固，个别水库仍带险运行。2个县海漂垃圾覆盖度超过4‰的目标值。5个入海排污口整治后反弹回潮，仍有污水直排。个别县4个乡镇未完成海上养殖转型升级存量任务，新建塑胶渔排缺口2.34万口。
3.部分生态修复项目和资金管理不够严格。5个项目未办理用地批复、环评、概算等前期手续。7个项目未履行变更手续、施工材料未按设计要求执行等，涉及工程款2592.15万元。6个项目绿化养护不到位，39.20亩绿植未成活。
五、审计建议
（一）持续深化预算管理制度改革。进一步挖掘收入潜力，加大税费征管力度，提高收入质量，增强财政保障能力。积极运用零基预算理念，打破支出固化格局，合理确定支出预算规模，优化支出结构，提高资金配置效率。加强财政资源统筹，将非财政拨款资金全面纳入预算管理，完善结余资金收回使用机制，有效盘活存量资金。纵深推进预算管理一体化，实施财政专户管理资金和单位资金支付改革，全面实现一体化线上支付。增强资金分配下达的及时性，加快财政支出进度，提高财政资金使用效益。
（二）持续推动预算绩效管理提质增效。着力推进全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系建设，实现绩效和预算管理深度融合。强化事前绩效评估和绩效目标管理，编实编好绩效目标，从源头破解绩效与预算“两张皮”现象。建立绩效监控常态化预警纠偏机制，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”。强化事后“评价问效”，对实施期超过一年的重大政策和项目，加强全周期跟踪问效，将评价结果与预算调整、完善政策、加强管理有机衔接，对低效无效资金一律削减或取消。
（三）持续提升债务管理和风险防控能力。加大专项债券申报力度，提高项目申报质量，加快专项债券支出进度，尽快形成实物工作量，充分发挥专项债券资金使用效益。建立健全专项债券形成资产管理机制，提升资产利用效率和运营收益水平，将项目收入纳入预算管理，更好满足还本付息需求。做好存量债务化解计划，用好化债政策工具，减轻化债资金压力。加强财政运行监测、“三保”资金专户管理，科学统筹调度资金，切实保障基层财政平稳运行。
（四）持续促进政策措施落地生效。加强财政、就业、产业、区域、贸易、环保等政策和改革举措的协调配合。优化财政支出结构，更加注重对科技创新、产业升级和民生保障等重点领域的支持，确保把更多财力用在发展紧要处、民生急需上。加力扩围实施“两新”政策，支持“两重”项目，激发内需潜力，扩大有效投资。高质量完成国资国企改革行动，优化国有企业经营业绩考核体系，推动国有资本和国有企业做强做优做大。同时，建立健全审计整改长效机制，压紧压实审计整改主体责任、监管责任和督促检查责任，加强审计监督与各类监督的贯通协同，进一步提升审计整改质效。
附件2
立足经济监督定位 以高质量审计监督护航福州经济社会高质量发展
——2024年度福州市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告解读
6月23日，受市人民政府委托，市审计局局长林冬阳向市第十六届人大常委会第二十四次会议作了《365体育投注关于2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。一年来，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，准确把握新时代新征程审计工作的战略定位和前进方向，立足经济监督，聚焦主责主业，深化改革创新，持续推动审计工作规范高效，以高质量审计监督服务保障我市经济社会高质量发展。反映在今年审计工作报告中，主要体现在以下6个方面：
一、加强党对审计工作的全面领导，全力服务中心大局
牢固树立“党委政府中心工作推进到哪里、审计监督就跟进到哪里”的工作理念，全面落实“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”工作要求，努力在经济监督中体现政治导向、政治要求。聚焦重大战略实施、重大政策落实、重大项目建设、重大改革任务落实等关键领域，科学规范开展审计工作。一方面，对市级财政和部门单位常态化开展“经济体检”，推动健全预算制度，深化财政体制改革，完善政府债务管理制度。另一方面，密切关注民生保障、产业升级、政府投资、国资国企等重点领域，精心选取乡村振兴、消费品以旧换新、融资担保降费、支持发展融资租赁等政策资金落实，以及国企经营管理、美丽海湾保护与建设情况等开展审计，及时揭示问题、预警风险、提出建议，推动市委、市政府重大政策和改革举措落地见效，促进政令畅通、令行禁止，有效发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
二、聚焦财政财务收支主责主业，扎实推进审计全覆盖
聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业这一看家本领，加大对国家“钱袋子”和“账本子”的审计力度，努力实现审计对政府财政性资金的全覆盖、对预算执行运行关键环节的全跟踪、对重点支出和专项资金的全关注。按照审计工作全国“一盘棋”及省市县“同级审”三级联动推进监督全覆盖的要求，加强全市审计资源统筹，创新“1+N+X”财政审计模式，对2024年度市本级和108个市直部门及所属397家单位实施一体化大数据全覆盖审计，根据数据分析结果重点审计6个部门及其下属18家单位预算执行和决算草案情况，并围绕重点财政专项延伸30个部门（单位）及相关县区具体用款单位，反映部分预算管理改革落实不到位，财政收支管理不够严格，转移支付全链条监督不够有力，部分收支预算编制不实等方面问题，促进提升财政管理效能。同时，对重点财政资金进行梳理，围绕政策性强、资金量大、社会关注度高的乡村振兴战略实施、基本医疗保险基金、重点攻坚项目等专题专项开展审计，揭示了推动政策落地举措不够有力，资金使用监管不够严格，项目谋划不扎实、推进缓慢等问题，促进提升财政资金使用效益。
三、践行以人民为中心的发展思想，切实维护群众利益
以看好和推动用好民生资金践行全心全意为人民服务的根本宗旨，不断加大对人民群众最关心、最直接、最现实利益问题的审计力度，组织开展农业农村、医疗保障、促进消费等民生相关领域审计，着力解决群众“急难愁盼”。如，在乡村振兴相关政策和资金审计中，揭示了部分县区未全面有效落实新型农业经营主体提升行动，服务乡村产业融合发展效果不佳，乡村振兴补助资金配套不到位、拨付不及时等问题；在基本医疗保险基金审计中，反映了部分医疗救助对象未享受医保费用、住院费用补助，药店“双通道”药品、药师配备不齐，定点医药机构重复收费、实名就医执行不到位等问题；在消费品以旧换新政策落实专项审计中，反映推动电商平台上线工作不够有力，大型商户参与面较小，部分补贴资金使用监管不到位、审核不够严谨等问题。通过审计揭示民生保障存在的问题和短板，推动各项惠民富民利民政策落实落地，不断增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。
四、发挥经济运行“探头”作用，防范化解重大风险
始终把揭示重大风险隐患摆在突出位置，深入落实高质量发展和高水平安全良性互动的要求，充分发挥审计专业性强、触角广泛等优势，持续加大对财政、国资国企、金融、生态等重点领域的审计力度。如，在市本级财政预算执行审计中，揭示了部分专项债券管理不够到位，财政紧平衡状态缓解存在困难的问题；在国有企业国有资产审计中，揭示了部分国企经营管理不善、财务核算管理不规范、内控制度不健全，中小类金融机构担保业务保前调查不充分、保后管理薄弱等问题；在国有自然资源资产审计中，揭示了部分海洋生态修复项目未开展、推进缓慢，入海排污口整治后反弹回潮，未完成海上养殖转型升级存量任务等问题。审计通过及时揭示苗头性、倾向性问题，推动完善风险防控制度机制，助力加快构建与新发展格局相适应的新安全格局。
五、扎实走好研究型审计必由之路，提升审计监督效能
发挥审计专司经济监督、没有自身利益羁绊这一独特优势，自觉运用中国特色社会主义审计事业的规律性认识指导实践，将研究型思路贯穿审计工作全过程，切实提高项目实施效率和审计成果质量，服务党委、政府宏观决策。审计工作报告注重用事实和数据说话，审计的所有项目都抽查一定比例的资金量，反映的问题也都有财政财务数据和相关业务数据支撑，提出的4条审计建议都具有较强的针对性和可操作性，做到论从事出、以事立论。如“持续深化预算管理制度改革”是针对零基预算执行不到位、预算管理一体化执行不全面等问题提出的；“持续推动预算绩效管理提质增效”是针对部分项目绩效评价不严格、未进行事前绩效评估等问题提出的；“持续提升债务管理和风险防控能力”是针对部分债券资金未及时发挥效益，税收收入处于负增长状态、占比持续下滑等问题提出的。
六、做好审计整改“下半篇文章”，强化审计成果运用
坚持审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”一体推进，聚焦压实审计整改责任，推动审计成果权威高效运用，全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局更加成熟定型。市委、市政府主要领导多次对审计整改工作作出批示要求，市政府多次召开专题会议研究部署，推动全面落实整改。市审计局持续完善“1+2+N”审计整改工作机制，常态化开展审计整改“回头看”，落实“一季一报告”制度，对历年市本级审计查出未整改到位问题持续跟踪整改。深入推进各类监督的贯通协同，形成审计整改监督合力，增强整改质效，市委组织部将审计查出问题及整改结果作为对领导干部考核任免的重要依据；市纪委监委将审计移送线索，作为对被监督地区（单位）和相关领导干部履职监督的重要内容；市委巡察办将审计报告反映的重要事项以及落实整改不到位的问题纳入巡察监督重点。2025年抽调13名审计干部参加巡视巡察工作，提供巡察等审计文书73份。目前，上一年“同级审”发现立行立改问题181个，分阶段、持续整改问题120个，整改率96.7%，促进增收节支、调账处理等19.18亿元，采纳审计建议意见96条，完善制度措施80项，处理处分67人。
下一步，审计机关将根据市人大常委会审议意见和要求，认真抓好贯彻落实，加大对审计查出问题整改情况的跟踪督促力度，强化成果运用，切实提升审计的监督实效。
闽公网安备：
